Serie de Destinatarios de Obsequios Deducibles: Registro de Organizaciones Ambientales

Si desea saber si su organización ambiental puede recibir obsequios deducibles de impuestos, ¡siga leyendo!

En este artículo exploramos el esquema de deducción de impuestos de la Commonwealth para organizaciones ambientales, incluidas las obligaciones de elegibilidad y presentación de informes.

El Registro de Organizaciones Ambientales (REO) proporciona deducible al destinatario del regalo (DGR) respaldo para organizaciones y sus fondos públicos con un propósito ambiental.

Si su organización cuenta con el respaldo de la DGR, puede recibir obsequios de dinero o bienes de los donantes y emitir un recibo deducible de impuestos. Esto permite a los donantes reclamar la donación como una deducción al presentar su declaración del IRPF. Como era de esperar, el respaldo de DGR es atractivo para muchas organizaciones debido a este incentivo adicional para que los donantes donen.

El respaldo de DGR también es beneficioso porque los DGR son elegibles para recibir fondos de una serie de organismos filantrópicos (como fondos auxiliares) que están restringidos a donar solo a ciertos tipos de DGR caritativos.

Para obtener más información sobre el respaldo de la DGR y cómo obtener el respaldo, haga clic aquí para leer nuestro artículo, '¿Podría su organización ser respaldada como receptora de un regalo deducible?'.

Una de las categorías establecidas en la tabla DGR en la sección 30 de la Ley de evaluación del impuesto sobre la renta de 1997 (Cth) (ÉL ) es un fondo público cotizado en el REO. El REO es un registro de organizaciones ambientales y sus fondos públicos que han sido evaluados como elegibles para recibir obsequios deducibles de impuestos del público bajo la ITAA.

Hasta 2021 y la introducción de la reforma a las leyes relacionadas con el marco DGR, no había ningún requisito para las organizaciones ambientales registradas y ciertas otras entidades de la categoría DGR, para estar registradas en la Comisión Australiana de Caridades y Sin Fines de Lucro (ACNC ). Tras las enmiendas a la ITAA, todas las organizaciones ambientales registradas ahora deben registrarse como una organización benéfica con la ACNC, de lo contrario, se revocará su respaldo de la DGR.

Actualmente, el REO es administrado por el Departamento de Cambio Climático, Energía, Medio Ambiente y Agua (DCCEEW ). Tenga en cuenta que la legislación está actualmente ante el Parlamento para transferir la administración de REO del DCCEEW a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO ). Si se aprueba esta legislación, la ATO será responsable de la administración del REO y la evaluación de la elegibilidad de cualquier organización ambiental que busque la aprobación de la DGR.

Como organización benéfica registrada, una organización ambiental tiene derecho a la exención del impuesto sobre la renta ya la concesión del impuesto sobre bienes y servicios. A diferencia de algunas entidades respaldadas por DGR, la inclusión en REO no trae consigo la elegibilidad para la exención del impuesto de beneficios complementarios (FBT) y, en cambio, da acceso al reembolso de FBT.

Para ser elegible para ingresar en el REO, las organizaciones deben tener un propósito principal de:

La referencia al 'entorno natural' distingue el entorno natural de otros tipos de entornos (como construidos, culturales o históricos). De acuerdo con las Directrices del Registro de Organizaciones Ambientales de 2003 (elDirectrices REO), el medio ambiente natural y la preocupación por él incluye áreas naturales significativas como las selvas tropicales, la vida silvestre y sus hábitats, problemas que afectan el medio ambiente como la calidad del aire y el agua, la minimización de desechos, la conservación del suelo y la biodiversidad y la promoción de principios de desarrollo ecológicamente sostenibles.

El entorno natural no incluye construcciones tales como muros de contención de presas, parques y jardines cultivados, zoológicos y parques de vida silvestre (excepto aquellos parques y zoológicos construidos principalmente con el propósito de preservar especies) o sitios culturales y bienes patrimoniales.

Las organizaciones benéficas registradas bajo el subtipo de 'promoción del medioambiente natural' pueden ser adecuadas para figurar en el REO si buscan el respaldo de la DGR. Para obtener más información sobre este subtipo caritativo, haga clic aquí para leer nuestro artículo, 'Serie de propósitos caritativos: ¿Avance del medio ambiente natural?'

Una organización que busque el respaldo de DGR a través de la inclusión en el REO recibirá el respaldo de DGR para la operación de un fondo específico, en lugar de toda la organización. Como se describe en la Guía de fondos públicos de ATO y las Pautas REO, un fondo público operado por una organización ambiental debe:

Una organización ambiental incluida en el REO debe aceptar cumplir con las normas que establezcan el Tesorero Asistente y el Ministro de Medio Ambiente para garantizar que las donaciones hechas al fondo se utilicen únicamente para su propósito principal. Para ser respaldadas, las organizaciones ambientales deben asegurarse de que su documento rector (p. ej., la constitución) incluya una cláusula que especifique que aceptarán cualquier norma que establezcan los ministros para garantizar que los obsequios hechos a fondos públicos solo se utilizarán con fines ambientales.

Actualmente hay dos Reglas Ministeriales. El primero requiere que las organizaciones ambientales respondan todas las preguntas del DCCEEW. El segundo requiere que las organizaciones ambientales informen al DCCEEW de cualquier cambio en:

Según la sección 30-275 de la ITAA, una persona jurídica (excepto una autoridad estatutaria) o una sociedad cooperativa es una organización ambiental solo si su membresía consiste principalmente en personas jurídicas o tiene al menos 50 miembros que son individuos que se consideran como miembros financieros y con derecho a voto en una asamblea general de la misma. El Ministro de Medio Ambiente también puede determinar que una organización sea una organización ambiental en circunstancias especiales, incluso si no cumple con ninguno de estos requisitos.

Las organizaciones ambientales también deben tener una política de conducto, que evite que la organización actúe como una agencia de recaudación o que un donante le indique que actúe como un conducto pasando una donación de dinero o propiedad a otras organizaciones, organismos o personas.

Sin embargo, los fondos de la DGR pueden transferirse a una entidad que no pertenezca a la DGR cuando esa organización realice proyectos ambientales u otro trabajo de conservación de la naturaleza.

Además de las obligaciones de presentación de informes con la ACNC, las organizaciones en el REO tienen requisitos de presentación de informes en virtud de la Norma Ministerial. De acuerdo con esta regla, las organizaciones medioambientales deben informar anualmente sobre las donaciones realizadas al fondo público de la organización, mediante la presentación de un formulario de declaración estadística ante el DCCEEW. Con la reforma prevista de la DGR, es probable que las obligaciones de presentación de informes pasen a manos de la ACNC o la ATO. El propósito de este informe es proporcionar información sobre el gasto y la gestión del fondo público.

Si desea obtener más información sobre el respaldo de la DGR, si desea establecer una organización ambiental o si necesita registrar su organización ambiental en la ACNC, comuníquese con nuestros abogados especialistas en organizaciones benéficas y del sector social.

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